| |
Дата розміщення: 26.06.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
АУДИТОРСЬКА ФIРМА «РЕЙТIНГ» У ФОРМI ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23913424 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м.Харкiв,пр. Гагарiна ,20. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1225, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
354/3, 25.01.2018 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Концептуальна основа фiнансового звiтування ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТОРГОВИЙ ДIМ "СПОРТЕК" ґрунтується на концептуальнiй основi дотримання вимог НП(С)БО та чинного законодавства України, але не узгоджується з усiма вимогами цiєї концептуальної основи.
Ми звертаємо увагу на те, що товариство складає фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до НП(С)БО 25 «Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва». Це положення (стандарт) установлює змiст i форму фiнансового звiту суб'єкта малого пiдприємництва в складi Балансу (форма № 1-м) i Звiту про фiнансовi результати (форма № 2-м) та порядок заповнення його статей.
|
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
5-Р18, 02.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
02.02.2018 - 28.02.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
28.02.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
8500 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТОРГОВИЙ ДIМ "СПОРТЕК", що складається з Балансу (форма №1-м) станом на 31.12.2017 рiк та Звiту про фiнансовi результати (форма № 2-м) за рiк, що закiнчився на зазначену дату. Фiнансова звiтнiсть була складена управлiнським персоналом ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТОРГОВИЙ ДIМ "СПОРТЕК" згiдно з Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку (НП(С)БО), а саме НП(С)БО 25 «Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва», та чинного законодавства України.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до НП(С)БО, а саме НП(С)БО 25 «Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва», чинного законодавства України, та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати товариство чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi нашого аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнювання ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Пiд час оцiнювання цих ризикiв аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання i достовiрного подання товариством фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю товариства. Аудит включає також оцiнювання вiдповiдностi застосованих облiкових полiтик, обґрунтованостi облiкових полiтик, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнювання загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Основа для думки iз застереженням
Ми звертаємо Вашу увагу на iснування суттєвої невизначеностi, що стосується безперервностi дiяльностi Товариства, а саме: на рядок 1420 «Непокритий збиток» Балансу (форма №1-м) на 31 грудня 2017 року, який вказує на iснування у ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТОРГОВИЙ ДIМ "СПОРТЕК" суттєвого накопленого збитку у розмiрi 3 340,4 тисяч гривень. За звiтний 2017 рiк ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТОРГОВИЙ ДIМ "СПОРТЕК" понесло збитки у сумi 964,6 тисячi гривень.
Також, згiдно з Нацiональним положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 11 «Зобов'язання», затвердженим наказом Мiнфiну України вiд 31.01.2000 р. № 20 (Далi - НП(С)БО 11) Товариство упродовж року повинно створювати забезпечення виплат за час вiдпусток, потрiбних для цiлей бухгалтерського облiку, а саме: для планомiрного формування собiвартостi продукцiї (робiт, послуг). Ця норма є iмперативною та регулюється НП(С)БО 11 «Зобов'язання» та НП(С)БО 26 «Виплати працiвникам». Щомiсяця розрахована сума резерву включається в бухгалтерському облiку до складу витрат звiтного перiоду. Товариство не нараховує резерв вiдпусток, тим самим порушуючи вимогу НП(С)БО 11 "Зобов'язання".
Кiлькiсне визначення фiнансового впливу на фiнансову звiтнiсть не було можливим.
Думка iз застереженням
На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних в роздiлi «Основа для думки iз застереженням» нашого звiту, фiнансова звiтнiсть товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до НП(С)БО, а саме НП(С)БО 25 «Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва», та чинного законодавства України.
Пояснювальний параграф вiдносно того, що фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до НП(С)БО 25 «Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва»
Концептуальна основа фiнансового звiтування ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТОРГОВИЙ ДIМ "СПОРТЕК" ґрунтується на концептуальнiй основi дотримання вимог НП(С)БО та чинного законодавства України, але не узгоджується з усiма вимогами цiєї концептуальної основи.
Ми звертаємо увагу на те, що товариство складає фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до НП(С)БО 25 «Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва». Це положення (стандарт) установлює змiст i форму фiнансового звiту суб'єкта малого пiдприємництва в складi Балансу (форма № 1-м) i Звiту про фiнансовi результати (форма № 2-м) та порядок заповнення його статей.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: