| |
Дата розміщення: 28.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма «Прайс- аудит», Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23456582 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
61003 м. Харкiв,
проспект Московський б. 19/23 к.12
|
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0721, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторська Фiрма у формi Товариства з Обмеженою Вiдповiдальнiстю «Прайс-аудит»
(Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 0721)
(Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ № 0162)
(Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв № П 000313)
(Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0172)
61003, Україна, м. Харкiв, пр. Московський 19/23,
(731-60-71, 754-69-60, Факс. 754-69-35
E-mail: prais_audit@ukr.net www.prais-audit.ua
Т/р 26002000533547 в АТ «Унiверсал Банк» м. Київ, МФО 322001, код ЄДРПОУ 23456582
Адресат: Власники цiнних паперiв
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
Щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства
«Торговий дiм «Спортек»
Станом на 31 грудня 2015 року
Основнi вiдомостi про АТ «Торговий дiм «Спортек»
Повне найменування Приватне акцiонерне товариство «Торговий дiм «Спортек»
Скорочена назва АТ «Торговий дiм «Спортек»
Код ЄДРПОУ 01555289
Мiсцезнаходження: 61009, м. Харкiв, пр. Гагарiна, будинок 183, А
Органiзацiйно-правова форма за КОПФГ 230 Акцiонерне товариство
Дата державної реєстрацiї, та змiни до Статуту Дата первинної реєстрацiї 02.03.1993 року
Статут перереєстрований 15.12.1993 року.
Статут перереєстрований 07.06.1994 року.
Нова редакцiя Статуту зареєстрована 31.05.2000 року.
Статут перереєстрований 04.09.2008 року.
Нова редакцiя Статуту зареєстрована 16.05.2011 року за № 14801050012002307.
Нова редакцiя Статуту зареєстрована 11.07.2014 року за № 14801050018008307.
Банкiвськi установи, що обслуговують п/р 26002401369737, АТ «ОТП Банк» м. Київ, МФО 300528
Електронна адреса elenakupka@mail.ru
Види дiяльностi
згiдно iз довiдкою Обласного статистичного управлiння за КВЕД-2010 68.20 надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
46.19 дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту
46.90 неспецiалiзована оптова торгiвля
47.19 iншi види роздрiбної торгiвлi в неспецiалiзованих магазинах
49.41 вантажний автомобiльний транспорт
Кiлькiсть працюючих в АТ «Торговий дiм «Спортек»
на 31.12.2015р. 19 осiб
Кiлькiсть акцiонерiв 86 осiб
Акцiонери товариства, якi володiють 10 i бiльше вiдсоткiв акцiй станом на 31.12.2015р. є 1) фiзична особа – 83,7% акцiй
На пiдставi Договору вiд 21.03.2016 мiж Аудиторською фiрмою «Прайс- аудит» та ПРИВАТНИМ АКЦIОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ «Торговий дiм «Спортек», надалi по тексту (Товариство), проведена аудиторська перевiрка рiчної фiнансової звiтностi станом на 31 грудня 2015 року.
1. Аудиторська перевiрка здiйснювалася вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту прийнятих в Українi на пiдставi рiшення АПУ вiд 31.03.2011 року № 229/7 .
2. Закону України «Аудиторську дiяльнiсть» вiд 22.04.1993 року № 3125- ХII, iз змiнами та доповненнями;
3. Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» № 996-XIV вiд 16.07.1999 року, iз змiнами та доповненнями;
4. Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi» затверджений Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.99 №87;
5. Положення (стандарт) бухгалтерського облiку № 25 «Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва», затверджений Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 25.02.2000 №39;
Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Для перевiрки наданi наступнi документи
- Статутнi документи ;
- Наказ про облiкову полiтику;
- Оборотно-сальдова вiдомiсть за сiчень – грудень 2015 року;
- Фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк:
1. Баланс;
2. Звiт про фiнансовi результати.;
- Документи первинного бухгалтерського облiку щодо формування доходiв на поточних рахунках;
- Документи первинного бухгалтерського облiку по рух грошових коштiв на поточних рахунках;
- Господарськi договори за 2015 рiк;
- Зворотнi вiдомостi по розрахунках з дебiторами та кредиторами, та первиннi документи бухгалтерського облiку, якi пiдтверджують здiйснення операцiї (акти виконаних робiт).
Повний пакет фiнансових звiтiв, якi пройшли аудиторську перевiрку є «ФIНАНСОВИЙ ЗВIТ суб’єкта малого пiдприємництва», який складається iз:
- Баланс на 31.12.2015 року;
- Звiт про фiнансовi результати за 2015 рiк.
Вiдповiдальнiсть за достовiрнiсть фiнансових звiтiв та документiв бухгалтерського облiку наданих для перевiрки, несе управлiнський персонал суб’єкта господарювання.
Аудитор несе вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо фiнансової звiтностi пiдприємства станом на 31.12.2015 року на пiдставi результатiв аудиту.
Перевiрку здiйснювали:
1. Слiсаренко А.Я. – аудитор, (сертифiкат аудитора серiї А №004485 виданий на пiдставi рiшення Аудиторської Палати України №27 вiд 02.03.1995 року, термiн дiї сертифiката продовжено до 02.03.2019 року);
2. Ачкасова А.В. – бухгалтер – ревiзор;
3. Слесаренко М.Б. – юрист.
При перевiрцi фiнансової звiтностi аудитором застосованi наступнi методи:
- розрахункiв;
- спiвставлення;
- порiвняння.
Концептуальнi основи фiнансової звiтностi
Концептуальними основами при складаннi фiнансової звiтностi ПрАТ «Торговий дiм «Спортек» були:
1. Закон України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року №996 XIV;
2. Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi» затверджений Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.99 №87;
3. Положення (стандарт) бухгалтерського облiку №25 «Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва», затверджений Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 25.02.2000р №39;
Фiнансова звiтнiсть ПАТ «Торговий дiм «Спортек» станом на 31 грудня 2015 року виконана за Нацiональними стандартами б/о України.
На пiдприємствi виданий Наказ про облiкову полiтику № 58 вiд 30.12.2010р.
Змiни в облiковiй полiтицi на протязi 2015 року не вiдбувалися. Бухгалтерський облiк виконується за допомогою комп’ютерної програми «1C».
Аудитор перевiрив бухгалтерськi регiстри АТ «Торговий дiм «Спортек» станом на 31 грудня 2015 року.
В результатi перевiрки аудитор засвiдчив, що у АТ «Торговий дiм «Спортек» бухгалтерський облiк виконується у вiдповiдностi до закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996 XIV та нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Документи первинного бухгалтерського облiку систематизованi до накопичувальних вiдомостей. На пiдставi накопичувальних вiдомостей виконана фiнансова звiтнiсть станом на 31 грудня 2015 року.
Аудитор розрахував сутнiсть та аудиторський ризик i прийняв рiшення щодо методiв перевiрки окремих статей Балансу.
Суцiльним методом перевiрений облiк основних засобiв, облiкованих у фiнансовiй звiтностi, залишкова вартiсть основних засобiв на кiнець звiтного перiоду 12702,0 тисяч гривень. Знос становить у сумi 3277,1 тисяч гривень. Аудитор проаналiзував облiк основних засобiв. Процент зносу основних засобiв складає 20,5% вiдсоткiв. Знос нараховується прямолiнiйним методом. За 2015 рiк дооцiнка, уцiнка основних засобiв не проводилась. Товариство провело iнвентаризацiю основних засобiв. Результати iнвентаризацiї затвердженi протоколом вiд 11 сiчня 2016 року. Нестачi та надлишки не виявленi.
Запаси, на кiнець звiтного перiоду, облiкованi у балансi складають 5,9 тис. грн.
Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування. Матерiальнi цiнностi облiковуються за первiсною вартiстю згiдно наказу про облiкову полiтику № 5ЗП вiд 31.12.2014р. Протягом 2015 року методи оцiнки вибуття запасiв вiдповiдали вимогам облiкової полiтики Товариства. Облiкова полiтика у 2015 роцi не змiнювалась. Уцiнка, дооцiнка запасiв не проводилась. 30 грудня проведена iнвентаризацiя матерiальних цiнностей, нестач, надлишкiв не встановлено. Данi балансу вiдповiдають даним по рахунках облiку запасiв та документам первинного бухгалтерського облiку Товариства.
Суцiльним методом перевiрена дебiторська заборгованiсть за послуги та iнша поточна дебiторська заборгованiсть.
В Балансi дебiторська заборгованiсть вiдображена станом на 31 грудня 2015 року у сумi 786,1 тис грн. у тому числi:
за товари роботи та послуги вiдображена у сумi 59,7 тис. грн.;
Дебiторська заборгованiсть з бюджетом складає 0,3 тис. грн.;
Iнша поточна заборгованiсть складає 726,1 тис грн.
У складi оборотних активiв вiдображенi iншi оборотнi активи у сумi 34,5 тис. грн. – це сума (суми) податкових накладних, якi ще не отриманi вiд постачальникiв.
У складi проведеної iнвентаризацiї статей балансу є акти звiрки з контрагентами по дебiторськiй заборгованостi. Суми заборгованостi пiдтвердженi.
Станом на 31 грудня 2015 року у Товариствi облiкована сума грошових коштiв 40,5 тис.грн. Суцiльним методом перевiрений рух коштiв на поточному рахунку. Усi витрати пiдтвердженi документами первинного бухгалтерського облiку. Розбiжностей не виявлено. На думку аудитора проведенi розрахунки з поточного рахунку достовiрно вiдображенi у бухгалтерському облiку, та достовiрно вiдображенi у балансi станом на 31 грудня 2015 року.
Для впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не має перекручувань, або iнших негативних явищ аудитор застосував МСА 240 та провiв зовнiшнє пiдтвердження дебiторської заборгованостi. Розбiжностей не встановлено.
Власний капiтал Товариства складається:
- з пайового капiталу у сумi 100,0 тисяч гривен, який на протязi 2015 року не змiнювався;
- з додаткового капiталу на початок року у сумi 15068,7 тис. грн., яка виникла у попереднiх роках. Дооцiнка, уцiнка основних засобiв у 2015 роцi не проводилась. Сума додаткового капiталу станом на 31 грудня 2015 року становить 15068,7 тис.грн. Достовiрно вiдображена у фiнансовiй звiтностi;
У 2015 роцi Товариство отримало збиток у сумi 417,7 тис. грн., чим збiльшило нерозподiленi збитки попереднiх рокiв. Станом на 31 грудня 2015 року Товариство має збитки у сумi 1860,5 тис. грн.. Аналiз звiту про фiнансовi результати показав, що збитки у фiнансовiй звiтностi станом на 31 грудня 2015 року вiдображенi достовiрно i в повному обсязi.
Всього власний капiтал Товариства станом на 31 грудня 2015 року складає 13308,2 тис. грн. Власний капiтал не може бути меншим розмiру статутного капiталу, згiдно визначення статтi 155 Цивiльного кодексу України. Товариство витримує цю норму.
Суцiльним методом перевiренi зобов’язання Товариства, якi становлять на кiнець року 59,6 тис. грн. До них вiдноситься:
- кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, та послуги на суму 9,5 тис. грн.;
- кредиторська заборгованiсть з бюджетом на суму 33,0 тис. грн.;
- кредиторська заборгованiсть з оплати працi та розрахунками зi страхування на суму 17,1 тис. грн.
Iншi поточнi зобов’язання складають 201,7 тис. грн.
Зобов’язання у фiнансовiй звiтностi вiдображенi достовiрно у повному обсязi.
Методом спiвставлення аудитор перевiрив на вiдповiднiсть форми фiнансової звiтностi - Звiт про фiнансовi результати з вiдповiдними рядками Балансу. Розбiжностей не встановлено.
Аудитор провiв перевiрку фiнансової звiтностi станом на 31 грудня 2015 року у складi: Балансу; Звiту про фiнансовi результати. Пiд час проведення аудиторської перевiрки аудитор отримав достатньо доказiв, щоб висловити свою думку.
Думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi:
Комплект фiнансової звiтностi для малих товариств складає Форма 1М Баланс та Форма 2 М Звiт про фiнансовi результати.
МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора» розглядає вiдповiдальнiсть аудитора за надання вiдповiдного звiту за обставин, якщо формуючи думку згiдно з МСА 700 «Формулювання думки та подання звiту щодо фiнансової звiтностi», аудитор доходить висновку про необхiднiсть модифiкацiї аудиторської думки щодо фiнансової звiтностi. Аудиторськi докази, отриманi Аудитором є достатнiми та прийнятними для формування пiдстави для висловлення модифiкованої аудиторської думки.
До модифiкацiї думки аудитора призвело наступне:Аудитор не приймав участь в спостереженнi за проведенням iнвентаризацiї оборотних, необоротних активiв та зобов’язань, оскiльки договiр на проведення аудиту фiнансової звiтностi укладено пiсля її проведення, тому не має змоги отримати достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для обґрунтування думки щодо цих статей. На пiдприємствi iнвентаризацiю виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно вимог МСА. Тому аудитор доходить висновку, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, може бути не суттєвим.
Аудитором були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур аудитор звернув увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовується як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi аудитору для обґрунтування аудиторської думки та звiту. За своїм характером докази є сукупними i отримувались аудитором в основному за допомогою аудиторських процедур, якi виконувались в процесi аудиту.
Також були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 570 «Безперервнiсть» аби визначити достатнiсть розкриття iнформацiї, завдяки якiй користувач звiтностi має можливiсть визначитись щодо того, чи суб’єкт господарювання може бути не в змозi продовжувати реалiзовувати свої активи та погашати зобов’язання в звичайному ходi бiзнесу.
Фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних облiкових оцiнок.
В ходi перевiрки Аудитор не отримав свiдоцтв щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства.
Перiод вiд дати балансу до дати аудиторського висновку 27 березня 2016 року, не затягувався. Аудитор виконав перевiрку подальших подiй станом на дату складання аудиторського висновку згiдно МСА 560. Аудитор виконав аудиторськi процедури, визначенi як «огляд наступних подiй». Товариство у 2015 роцi планує здавати в оренду власне майно. Товариство надало Договори з орендарями на 2016 рiк . Стан майна, яке надається в оренду, згiдно Договорiв, знаходиться у належному станi. Сплата за Договорами оренди проводиться своєчасно. Пiдприємницька дiяльнiсть у продовж вiд дати балансу до видачi аудиторського висновку є задовiльна. При проведеннi перевiрки аудитор отримав достатню впевненiсть щодо всiх суттєвих подiй пiсля дати балансу.
Висновок аудитора вiдносно фiнансової звiтностi станом на 31 грудня 2015 року є умовно-позитивним.
Особлива iнформацiя
Протягом звiтного перiоду в Товариствi не вiдбувалося дiй, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених ч.1 ст. 41 ЗУ «Про цiннi папери та фондовий ринок».
Iнформацiя про чистi активи
Розмiр чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам положень частини третьої ст. 155 Цивiльного кодексу України (зi змiнами та доповненнями) i в повнiй мiрi забезпечений чистими активами Товариства.
Iнформацiя про наявнiсть або вiдсутнiсть невiдповiдностей
При проведеннi аудиту повного комплексу рiчної фiнансової звiтностi Товариства за 2015 рiк – не було виявлено iстотних викривлень iнформацiї або непослiдовного її подання, а також вiдсутнi суттєвi невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю Товариства за 2015 рiк та iнформацiєю, що розкривається товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв то фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю.
Iнформацiя про виконання значних правочинiв
У зв’язку з вимогами ст. 70 роздiлу XIII Закону України «Про акцiонернi товариства» за перiод з першого сiчня 2015 року по 31 грудня 2015 року у АТ Торговий дiм «Спортек» вiдбулися значнi правочин (10% i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) видана безпроцентна поворотна фiнансова допомога юридичнiй особi, та оформлена згiдно дiючого законодавства. Згода на цi дiї була надана на пiдставi рiшення загальних зборiв Товариства (протокол вiд 02.02.2015 року, вiд 23.09.2015 року, вiд14.09.2015 року).
Аудитор провiв розрахунок показникiв фiнансового стану АТ «Торговий дiм «Спортек»
Таблиця аналiзу фiнансового стану АТ «Торговий дiм «Спортек»
№ з/п Показник Формула розрахунку На початок 2015 року На кiнець
2015 року Нормативне значення
1. Аналiз лiквiдностi Товариства
1.1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi Баланс(рр..1160+.1165)/ Баланс (р. 1695) 0,8 0,15 >0 збiльшення
1.2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi Баланс( р. 1195/ Баланс( р. 1695) 3,5 3,3 >1
1.3. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi Баланс(р1195-1100 -1110 ) / Баланс(р.1695) 3,5 3,3 0,6-0,8
2. Аналiз платоспроможностi Товариства
2.1. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi Баланс (р. 1495 ) / Баланс(р. 1900) 0,98 0,98 >0,5
2.2. Коефiцiєнт забезпечення власними оборотними засобами Баланс (р.1195 - р. 1695) / Баланс ( р. 1695) 2,5 2,3 >0,1
З даних таблицi робимо висновок, що усi розрахованi коефiцiєнти є значно бiльшi вiд установлених. Товариство на поточному рахунку має обiговi кошти, має чистi активи, має набагато бiльшi активи нiж зобов’язань. Розрахуватись по своїм зобов’язанням Товариство може. Товариство має портфель замовлень на 2016 рiк, має беззбиткову фiнансову звiтнiсть.
Фiнансовий стан Товариства на 31.12 2015 року - задовiльний.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Повне найменування юридичної особи вiдповiдно до установчих документiв:
Аудиторська фiрма у формi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю «Прайс – аудит».
Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм виданого Аудиторською палатою України:
Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 0721, видано на пiдставi рiшення Аудиторської Палати України № 98 вiд 26.01.2001 року, термiн дiї продовжено до 29 жовтня 2020 року.
Код ЄДРПОУ:
23456582
Поштова адреса:
61003, мiсто Харкiв, пр. Московський 19/23.
Телефон юридичної особи:
(057)731-60-71
Дата i номер договору на проведення аудиту:
Договiр на проведення аудиту рiчної фiнансової звiтностi за 2015 рiк вiд 21.03.2016 року мiж АТ «Торговий дiм «Спортек» та аудиторською фiрмою у формi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю «Прайс-аудит».
Аудиторська перевiрка розпочата 21 березня 2016 року
Аудиторська перевiрка закiнчена 27 березня 2016 року.
Дата видачi висновку:
— 27 березня 2016 року
Генеральний директор
АФ «Прайс – аудит» __________ А.Я.Слiсаренко
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: