| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма «Ангор», Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23762422 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
61009, м. Харкiв, вул. Достоєвського, 13 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1230, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства «Торговий дiм «Спортек»
(далi – АТ «Торговий дiм «Спортек»»)
2013рiк
Власникам цiнних паперiв, керiвництву АТ «Торговий дiм «Спортек».
Висновок незалежного аудитора пiдготовлено для надання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами у складi їх регулярної iнформацiї.
1.Вступ
Аудит рiчної фiнансової звiтностi АТ «Торговий дiм «Спортек» проведений Аудиторською фiрмою «Ангор», ТОВ.
Ми провели аудит фiнансової звiтностi АТ «Торговий дiм «Спортек», що додається, яка включає фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва в складi “Балансу” станом на 31.12.2013р. та “Звiту про фiнансовi результати” за 2013р.
Пiдприємство здiйснює постiйний бухгалтерський облiк та складає фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi.
2. Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство
Приватне акцiонерне товариство «Торговий дiм «Спортек»»
код ЄДРПОУ 01555289
Мiсцезнаходження 61009, м. Харкiв, пр. Гагарiна, буд. 183, корпус А.
Дата державної реєстрацiї 02.03.1993р.
Основнi види дiяльностi:
68.20 надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
46.19 дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту
46.90 неспецiалiзована оптова торгiвля
47.19 iншi види роздрiбної торгiвлi в неспецiалiзованих магазинах
49.41 вантажний автомобiльний транспорт
3. Опис аудиторської перевiрки
Аудиторська перевiрка фiнансової звiтностi АТ «Торговий дiм «Спортек» проведена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг видання 2010 року, затверджених рiшенням Аудиторської палати України вiд 31.03.2011 р. №229/7 для застосування при виконаннi завдань в якостi нацiональних стандартiв аудиту (далi МСА), зокрема МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора» та МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» та вiдповiдно до Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затвердженими Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 29.09.2011р. №1360, зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 28 листопада 2011р. за №1358/20096.
Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку наданих фiнансових звiтiв.
При перевiрцi застосовувалися метод вибiркової документальної перевiрки i метод порiвняння та зiставлення форм звiтностi з даними Головної книги, журналiв-ордерiв та первинних документiв за 2013 рiк з метою одержання достатньої упевненостi в тому, що звiтнiсть не мiстить помилок суттєвого характеру.
Фiнансова звiтнiсть АТ «Торговий дiм «Спортек», яка включає фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва в складi “Балансу” станом на 31.12.2013р. та “Звiту про фiнансовi результати” за 2013р. складена згiдно визначеної концептуальної основи фiнансової звiтностi Нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Закону України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99р. №996- XIV та прийнятої облiкової полiтики.
4. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал АТ «Торговий дiм «Спортек» несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99р. № 996-Х1V iз змiнами та доповненнями та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
5. Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних норм, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання АТ «Торговий дiм «Спортек» фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом та загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно – позитивної думки.
6. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитор не спостерiгав за проведенням рiчної iнвентаризацiї, що має бути проведена перед складанням рiчної фiнансової звiтностi, оскiльки ця подiя передувала укладенню договору, а також не мав змоги дослiдити кiлькiсть основних засобiв та виробничих запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур.
Аудиторський висновок щодо фiнансової звiтностi АТ «Торговий дiм «Спортек»
7. Висловлення думки щодо фiнансових звiтiв. Умовно-позитивна думка
На думку аудитора, за винятком впливу можливих коригувань, описаних у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть АТ «Торговий дiм «Спортек» суб’єкта малого пiдприємництва в складi “Балансу” станом на 31.12.2013р. та “Звiту про фiнансовi результати” за 2013р. справедливо i достовiрно в усiх суттєвих аспектах вiдображає фiнансовий стан згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi Закону України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99р. №996- XIV, iз змiнами та доповненнями та Нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
8. Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв
Цей роздiл аудиторського висновку пiдготовлено вiдповiдно до Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 29.09.2011р. №1360.
8.1 Розкриття iнформацiї про вiдповiднiсть вартостi чистих активiв АТ «Торговий дiм «Спортек» вимогам чинного законодавства України
На думку аудиторiв вартiсть чистих активiв АТ «Торговий дiм «Спортек» вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Згiдно з даними балансу АТ «Торговий дiм «Спортек» станом на 31.12.2013р. вартiсть чистих активiв пiдприємства складає 1200,4 тис. грн. Статутний капiтал пiдприємства складає 100,0 тис. грн. Такий розмiр чистих активiв вiдповiдає вимогам, визначеними в ч. 3 ст. 155 Цивiльного кодексу України. Розмiр чистих активiв Товариства станом на 31.12.2013 року вище сформованого статутного капiталу на 1100,4 тис. грн. i вiдповiдає вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України.
8.2 Вiдповiднiсть мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається разом з фiнансовою звiтнiстю
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою (особливою) iнформацiєю, що розкривається АТ «Торговий дiм «Спортек» при наданнi регулярної iнформацiї до Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю, не виявлено.
8.3 Значнi правочини (10 i бiльше вiдсоткiв) вартостi активiв АТ «Торговий дiм «Спортек»
У вiдповiдностi до п.4 ст.2 Закону України «Про акцiонернi товариства» значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. У 2013 роцi АТ «Торговий дiм «Спортек» значнi правочини здiйснювало.
Нами була отримана iнформацiя щодо здiйснення Товариством правочинiв, якi б потребували попереднього розгляду та затвердження загальними зборами акцiонерiв.
За результатами виконаних процедур перевiрки вiдповiдностi виконання значних правочинiв вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок: встановленi Статутом Товариства процедури укладання значних правочинiв не суперечать вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
8.4 Думка щодо стану корпоративного управлiння
Аудиторами проведено перевiрку дотримання АТ «Торговий дiм «Спортек» iснуючих загальноприйнятих принципiв, якi лежать в основi ефективного корпоративного управлiння.
Згiдно з поясненнями управлiнського персоналу на пiдприємствi застосовуються принципи корпоративного управлiння.
Аудитори вважають, що загальний стан корпоративного управлiння в АТ «Торговий дiм «Спортек» є задовiльним та не суперечить вимогам Закону України „Про акцiонернi товариства” та статуту товариства.
8.5 Особлива iнформацiя про емiтента
Протягом звiтного перiоду на АТ «Торговий дiм «Спортек» дiй визначенi ч. 1 ст. 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», що могли вплинути на фiнансово-господарський стан товариства та привести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв не вiдбувалось.
8.6 Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Вiдповiдно до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi» нами була проведена iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. Ми отримали вiдповiдi вiд управлiнського персоналу АТ «Торговий дiм «Спортек» про вiдсутнiсть iнформацiї про факти шахрайства. Аудитори зазначають, що суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок навмисних дiй (шахрайства) при перевiрцi не виявлено.
8.7. Подiї пiсля дати балансу
Важливих та суттєвих подiй, якi призводять до можливих ризикiв в перiод з 31.12.2013р. до дати складання Аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) не вiдбувалося.
9.Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
- Аудиторська фiрма «Ангор», Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
- Код ЄДРПОУ 23762422
- Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв № 1230 вiд 26.01.2001р. Термiн чинностi Свiдоцтва продовжено Рiшенням АПУ до 23.12.2015р.
- Мiсцезнаходження: 61009, м. Харкiв, вул. Достоєвського, 13
Тел.(057) 732-53-31, 0677237297
Договiр на проведення аудиту № 2/2 вiд 17.02.2014р.
Початок проведення аудиту: 17.02.2014р.
Закiнчення проведення аудиту: 03.03.2014р.
Директор АФ “Ангор", ТОВ
Сертифiкат аудитора серiї А №000431 В.М. Антонець
Аудитор
Сертифiкат аудитора серiї А №006335 О.В. Яковлев
03 березня 2014року
Д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: